Якщо ви працюєте в Чехії і сплачуєте тут податки, то чи повинні сплачувати податки в Україні та в якому розмірі. ВІдповідь на це непросте питання шукав для читачок проєкту Українка в Чехії фінансовий консультант Capital accounting s.r.o. Євген Деменок. Наводжу повну відповідь фахівця.
Відповідь на це питання в першу чергу залежить від того, працюєте ви в Чеській Республіці весь рік чи менш ніж 183 дні. Згідно параграфу 2 чеського Закону про податок на прибуток č. 586/1992 Sb. платниками податку на доходи фізичних осіб є фізичні особи, які є податковими резидентами Чеської Республіки або податковими нерезидентами.
Платники податків є податковими резидентами Чеської Республіки, якщо вони проживають на території Чеської Республіки або зазвичай там перебувають. Податкові резиденти Чеської Республіки мають податкові зобов’язання, які застосовуються як до доходів із джерел на території Чеської Республіки, так і до доходів із джерел за кордоном.
Платники податку є податковими нерезидентами, якщо вони не зазначені в абзаці 2 (тобто вище) або це передбачено міжнародними договорами. Податкові нерезиденти мають податкові зобов'язання, які застосовуються лише до доходів, отриманих із джерел на території Чеської Республіки.
Тобто якщо ви живете та працюєте в Чеській Республіці більш ніж 183 дні та маєте тут постійне житло (своє чи наймане), ви з точки зору чеських законів є податковим резидентом Чехії.
Тепер подивимось, що з цього приводу кажуть закони українські.
Згідно п 162.1 Податкового Кодексу України платниками податку є:
162.1.1. фізична особа - резидент, яка отримує доходи як з джерела їх походження в Україні, так і іноземні доходи;
162.1.2. фізична особа - нерезидент, яка отримує доходи з джерела їх походження в Україні.
Тобто щоби вже оподатковані в Чехії доходи не треба було знову оподатковувати в Україні, треба у відповідному податковому періоді не бути податковим резидентом України.
Відповідно до п.п. «в» п.п. 14.1.213 п. 14.1 ст. 14 ПКУ фізична особа - резидент - це фізична особа, яка має місце проживання в Україні.
У разі якщо фізична особа має місце проживання також в іноземній державі, вона вважається резидентом, якщо така особа має місце постійного проживання в Україні; якщо особа має місце постійного проживання також в іноземній державі, вона вважається резидентом, якщо має більш тісні особисті чи економічні зв’язки (центр життєвих інтересів) в Україні. У разі якщо державу, в якій фізична особа має центр життєвих інтересів, не можна визначити, або якщо фізична особа не має місця постійного проживання у жодній з держав, вона вважається резидентом, якщо перебуває в Україні не менше 183 днів (включаючи день приїзду та від’їзду) протягом періоду або періодів податкового року.
Достатньою (але не виключною) умовою визначення місця знаходження центру життєвих інтересів фізичної особи є місце постійного проживання членів її сім’ї або її реєстрації як суб’єкта підприємницької діяльності. Якщо неможливо визначити резидентський статус фізичної особи, використовуючи попередні положення цього підпункту, фізична особа вважається резидентом, якщо вона є громадянином України.
Достатньою підставою для визначення особи резидентом є самостійне визначення нею основного місця проживання на території України у порядку, встановленому Кодексом, або її реєстрація як самозайнятої особи (пп. 14.1.213 п. 14.1 ст. 213 Кодексу).
Як ви бачите, українська податкова робить усе можливе, щоби податки сплачувались саме в Україні. Але, якщо ви не є в Україні ФОПом та не отримуєте там доходів, а працюєте лише в Чехії, податки також сплачуються саме в Чехії.
На всяк випадок (якщо потрібно буде доказувати українським податківцям те, що ви є податковим резидентом Чеської Республіки), ми допоручуємо отримати на початку наступного року Potvrzení o daňovém domicilu в Чеській Республіці.
Цю статтю спеціально для проєкту Українка в Чехії підготував фінансовий консультант Capital accounting s.r.o. Євген Деменок. Це серія текстів, де фахівці надають детальні консультації стосовно життя в Чехії у відповідь на ваші запитання. Діліться посиланням, правдива інформація допомагає зберігати здоров’я та рятує життя. Підписуйтесь на Телеграм-канал Українка в Чехії.